Thủ tục hồ sơ kê khai thuế ban đầu cho Công ty mới thành lập

Dịch vu thành lập doanh nghiệp trọn gói

Doanh nghiệp mới thành lập cần làm những gì? Hồ sơ khai thuế ban đầu, thủ
tục đăng ký thuế ban đầu như nào? Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn thủ tục
khai thuế ban đầu cho Công ty mới thành lập.
Chú ý: Việc khai thuế ban đầu gồm nhiều bước, nhiều giai đoạn và làm việc với
nhiều cơ quan … Nên không thể làm xong trong 1, 2 hoặc 3 ngày. -> Mã theo từng
giai đoạn làm xong phần này làm tiếp phần sau.
—————————————————————
Bước 1: Mở Tài khoản ngân hàng + Mua Chữ ký số:
– Khi nhận được Giấy phép đăng ký kinh doanh (Ngày đầu tiên) -> Tức là có MST
DN rồi, các bạn đi đăng ký ngay 1 Tài khoản ngân hàng + Mua chữ ký số (Token).
Giải thích: Hiện tại hầu như tất cả các Chi cục thuế đều nhận hồ sơ khai thuế điện
tử và Tiền thuế điện tử -> Nếu muốn nộp được thì DN phải chữ ký số (để kê khai qua
mạng) + Tài khoản ngân hàng (để nộp tiền thuế điện tử)
-> Thủ tục mở TK ngân hàng như nào, các bạn liên hệ trực tiếp với Ngân hàng mà
DN các bạn muốn mở để làm việc nhé.
-> Cũng trong ngày hôm đó, các bạn nên mua ngay Chữ ký số (Có rất nhiều hãng, đủ
mọi các loại giá khác nhau) … Các bạn nên chọn những bên uy tín như: Viettel,
VNPT, FPT, BKAV …(nói chung là những hãng lớn, tuy chi phí nhiều hơn nhưng các
vấn đề về kỹ thuật, hỗ trợ sẽ đảm bảo hơn)
Chú ý:
– Sau khi có Tài khoản ngân hàng thì các bạn tiến hành đăng ký TK ngân hàng với sở
kế hoạch đầu tư -> Đăng ký qua mạng trên trang: dangkyquamang.dkkd.gov.vn
– Thời hạn là 10 ngày kể từ ngày phát sinh, chậm là sẽ bị phạt đó nhé
-> Bước này mất khá nhiều thời gian (có thể lên đến vài ngày).
-> Trình tự: Các bạn phải đăng ký 1 tài khoản doanh nghiệp trên website đó (tức là
tài khoản đăng nhập vào đó) -> Sau khi có Tài khoản đăng nhập rồi, thì mới đăng ký
Tài khoản ngân hàng qua mạng được
Chi tiết xem tại đây: Cách đăng ký tài khoản ngân hàng qua mạng
———————————————————
Bước 2: Kê khai + Nộp Tiền thuế môn bài:
– Sau khi đã có Chữ ký số + TK Ngân hàng -> Các bạn kê khai thuế môn bài + Nộp
tiền thuế môn bài (Hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động
sản xuất kinh doanh), chậm nộp là bị phạt.
Ví dụ: DN bạn thành lập ngày 12/6/2019 thì hạn nộp Tờ khai + Tiền thuế môn bài là
ngày 30/6/2019.
-> Các bạn có thể kê khai trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML để nộp qua mạng
hoặc Kê khai trực truyến trên nhatokhai hoặc thuedientu.
Chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài

– Sau khi đã nộp Tờ khai thuế môn bài thành công -> Thì các bạn phải nộp Tiền thuế
môn bài nhé (Ko nộp phạt chậm nộp đó nhé)
Chú ý: Muốn nộp được tiền điện tử thì các bạn lại phải đăng ký nộp tiền thuế điện
tử bằng TK ngân hàng đã đăng ký ở bước 1 nhé.
Chi tiết xem tại đây: Cách đăng ký nộp tiền thuế điện tử
Lưu ý: Nếu các bạn muốn nộp tiền thuế môn bài trực tiếp, hoặc nộp qua kho bạc
hoặc nộp qua địa điểm giao dịch ngân sách nhà nước … -> Các bạn liên hệ trước với
Cơ quan thuế quản lý DN m xem họ nhận theo hình thức nào nhé.
—————————————————————————————
Bước 3: Lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT + TNCN + Hóa đơn
– Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là khấu trừ và Trực tiếp.
– Có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý (Những DN mới thành lập kê khai theo
Qúy)
-> Điều kiện để lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT và cách kê khai thuế
GTGT như thế nào …
Các bạn xem tại đây nhé: Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT
– Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 tháng đầu tiên quý sau.
VD: DN bạn thành lập ngày 12/6/2019 (tức là quý 2/2019) => Thì hạn nộp Tờ khai
thuế GTGT quý 2/2019 chậm nhất là ngày 30/7/2019
Chú ý: Bạn phải xác định được DN lựa chọn kê khai thuế GTGT theo pp nào -> Thì
tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng.
Ví dụ:
– Bạn lựa chọn DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn
GTGT (hiện tại sử dụng hóa đơn điện tử).
-> Các bạn liên hệ với bên cung cấp hóa đơn điện tử (Cũng giống như phần Chữ ký
số), các bạn nên chọn những bên uy tín như: Viettel, VNPT, FPT, BKAV, Misa …Tuy
chi phí cao hơn nhưng hỗ trợ và đảm bảo an toàn
-> Sau khi đã có hóa đơn điện tử nhớ là phải làm thủ thông báo phát hành hóa đơn
trước khi sử dụng nhé (Sử dụng mà chưa thông báo phát hành là bị phạt nhé)
– Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng ->
Hóa đơn bán hàng các bạn lên Chi cục thuế quản lý ND để làm thủ mua hóa đơn.
-> Về thuế Thu nhập cá nhân, chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn cách kê khai thuế
TNCN
-> Về thuế TNDN thì ko cần phải nộp Tờ khai, các bạn căn cứ vào tình hình kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh để tự tạm tính rồi đi nộp tiền thuế TNDN (nếu có lãi)
——————————————————————————
Bước 4: Lựa chọn hình thức kế toán + Khấu hao TSCĐ:
– Bạn phải xác định được quy mô của DN m để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp.
VD: DN vừa và nhỏ sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133, DN lớn sử dụng chế
độ kế toán theo Thông tư 200
Chi tiết xem thêm: Cách xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ
– Trường hợp bạn muốn thay đổi: VD như DN vừa và nhỏ có thể áp dụng chế độ kế
toán theo Thông tư 200 nhưng phải thông báo cho cơ quan thuế và thực hiện nhất
quán trong năm tài chính.
Xem thêm mẫu: Công văn đăng ký hình thức kế toán
– Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ (nếu DN bạn có TSCĐ):
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC: “Doanh nghiệp tự quyết định phương
pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư này
và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.”
Nghĩa là: Trước khi bắt đầu thực hiện trích khấu hao TSCĐ thì DN phải thông báo
cho cơ quan thuế
Xem thêm: Mẫu đăng ký trích khấu hao TSCĐ
—————————————————————————————
Trên đây là tóm tắt sơ lược 1 số hồ sơ, thủ tục khai thuế ban đầu cho Doanh
nghiệp mới thành lập.
-> Ngoài ra sau đó còn rất nhiều việc khác phải làm và các cơ quan khác như:
BHXH, Phòng lao động TBXH, Liên đoàn lao động, Công an kinh tế …

Công ty mới thành lập kế toán cần làm những gì
Doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì? Công việc kế toán cần làm gì? Sử dụng
hóa đơn gì? Kê khai thuế theo quý hay tháng, theo phương pháp nào? Kế toán
Thiên Ưng xin chia sẻ các công việc kế toán cần làm trong công ty mới thành
lập:
—> Trong bài viết trước, tôi đã hướng dẫn cụ thể 1 số hồ sơ, thủ tục khai thuế ban
đầu cho Công ty mới thành lập.
Nếu bạn chưa đọc thì đọc lại tại đây nhé: Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu
– Công việc của kế toán trong Doanh nghiệp mới thành lập sẽ mất khá nhiều thời
gian như: Thủ tục hành chính (Tài khoản ngân hàng, hóa đơn, kê khai thuế, BHXH,
LĐTBXH, liên đoàn lao động, con dấu …), tiếp đó lại phải hoàn thiện sổ sách, chứng
từ tại Doanh nghiệp.
-> Để tiết kiệm thời gian cũng như chi phí, ngay khi các bạn thuê Công ty luật về
dịch vụ thành lập Doanh nghiệp làm Giấy phép kinh doanh, các bạn thuê luôn họ làm
các thủ tục như: Đăng ký mẫu dấu; Mở tài khoản ngân hàng, đăng ký TK ngân hàng;
Mua chữ ký số.
– Nếu bạn muốn tự đăng ký Tài khoản ngân hàng với sở kế hoạch đầu từ thì có thể
xem chi tiết trong bài viết “Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu” bên trên nhé.
Lưu ý: Phải có Tài khoản ngân hàng thì mới nộp tiền thuế môn bài qua mạng được
và phải có Chữ ký số thì mới nộp Tờ khai thuế qua mạng được (Vì hiện tại hầu như
tất cả các Cơ quan thuế đều nhận tờ khai qua mạng và thu tiền thuế điện tử).
– Tiếp nữa là: Những hóa đơn từ 20tr trở lên thì phải Chuyển khoản mới được đưa
vào chi phí và khấu trừ thuế GTGT. (Nên các bạn mở TK ngân hàng càng sớm càng
tốt nhé, ngay ngày đầu nhận được Giấy phép kinh doanh).
—————————————————————-
Sau khi đã có: Giấy phép kinh doanh; Con dấu; Tài khoản ngân hàng; Chữ ký số các
bạn làm theo trình tự sau:
———————————————————————
1, Kê khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài:
Căn cứ theo Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn:
Mức thu lệ phí môn bài như sau:
a) Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu)
đồng/năm;
b) Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000
(hai triệu) đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức
kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
– Những DN thành lập 6 tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài cả năm.

– Những DN thành lập 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn
bài nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
– Khai lệ phí môn bài một lần khi DN mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là
ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh (Đây cũng là thời
hạn nộp Tiền thuế môn bài nhé);
– Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt
động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ
ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Chi tiết: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài
———————————————————————
2, Kê khai thuế Giá trị gia tăng; TNCN; TNDN:
Một số chú ý khi kê khai thuế GTGT:
– Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là khấu trừ và Trực tiếp.
– Có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý
-> Những DN mới thành lập kê khai theo Qúy và kê khai theo pp trực tiếp (Nếu
muốn kê khai theo pp Khấu trừ thì phải đăng ký)
Ví dụ:
– Nếu DN bạn muốn kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì nộp Mẫu tờ khai thuế
GTGT 01/GTGT -> Hạn chậm nhất là hạn nộp tờ khai thuế GTGT kỳ đầu tiên.
-> Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 tháng đầu tiên quý sau.
VD: DN bạn thành lập ngày 13/6/2019 (tức là quý 2/2019) => Thì hạn nộp Tờ khai
thuế GTGT quý 2/2019 (kỳ đầu tiên) chậm nhất là ngày 30/7/2019.
-> Dù không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp Tờ khai thuế GTGT nhé (ko nộp sẽ
bị phạt chậm nộp Tờ khai).
– Nếu bạn muốn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì nộp Mẫu tờ khai thuế
GTGT 04/GTGT -> Trình tự và thời hạn cũng như trên nhé.
—> Điều kiện để lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT theo khấu trừ hay trực
tiếp và cách kê khai thuế GTGT như thế nào …
Các bạn xem tại đây nhé: Cách kê khai thuế GTGT
Chú ý: Bạn phải xác định được DN mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo pp nào
(Khấu trừ hay Trực tiếp) -> Thì tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng.
(Chi tiết xem tiếp phần “Hóa đơn” bên dưới)
Một số chú ý khi kê khai thuế TNCN:
– Có 2 kỳ kê khai thuế TNCN là kê khai theo tháng và theo Qúy.
-> Nhưng quy định: Nếu DN kê khai thuế GTGT theo Qúy thì kê khai thuế TNCN
cũng theo Qúy. -> Như vậy là DN mới thành lập kê khai thuế TNCN theo Qúy.
– Nếu trong Qúy không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ 1 nhân viên nào
(Tức là các tháng trong Qúy đó không có nhân viên nào phải nộp thuế TNCN) -> Thì
không phải khai thuế TNCN.
– Nếu trong Qúy phát sinh thuế TNCN (dù 1 nhân viên nộp thuế TNCN) thì cũng
phải kê khai nhé.
Chi tiết xem tại đây: Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
Một số chú ý khi khai thuế TNDN:
– Hàng Qúy căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh: DN thực hiện tạm nộp số tiền thuế
thu nhập doanh nghiệp của quý. (không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý).
– Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp
theo.
VD: DN bạn thành lập ngày 13/6/2019 (tức là quý 2/2019) => Thì hạn nộp Tiền thuế
TNDN tạm tính quý 2/2019 chậm nhất là ngày 30/7/2019.
– Nhưng: Nếu tổng số tiền thuế TNDN tạm nộp mà thấp hơn số tiền thuế phải nộp
theo Quyết toán từ 20% trở lên thì sẽ bị phạt chậm nộp đó nhé.
Chi tiết xem thêm: DN chỉ càn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý
—————————————————————————-
3, Lựa chọn loại hóa đơn sử dụng:
– Như đã nói ở trên phần 2 là: Bạn phải xác định được DN mình lựa chọn kê khai
thuế GTGT theo pp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) -> Thì tiếp đó mới lựa chọn được
loại hóa đơn sử dụng.
Xem thêm: Các loại hóa đơn hiện nay
Cụ thể như sau:
a, Nếu bạn lựa chọn DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn
GTGT (hóa đơn GTGT có các hình thức hóa đơn như: Hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in,
hóa đơn điện tử )-> Hiện tại là sử dụng hóa đơn điện tử.

-> Các bạn liên hệ với các bên cung cấp hóa đơn điện tử uy tín như: Viettel, VNPT,
FPT, BKAV, Misa …Tuy chi phí cao hơn nhưng hỗ trợ và đảm bảo an toàn.
-> Sau khi đã có hóa đơn điện tử nhớ là phải làm thủ thông báo phát hành hóa đơn
trước khi sử dụng nhé (Sử dụng mà chưa thông báo phát hành là bị phạt nhé).
Xem thêm: Thủ tục Thông báo phát hành hóa đơn
b, Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng ->
Hóa đơn bán hàng các bạn lên Chi cục thuế quản lý DN để làm thủ mua hóa đơn nhé.
Xem thêm: Thủ tục mua hóa đơn bán hàng
Chú ý: Khi đã thông báo phát hành hóa đơn hoặc mua hóa đơn bán hàng của Chi
cục thuế -> Thì hàng Qúy DN phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nhé.
– Thời hạn nộp BC SDHĐ theo Qúy cũng như Tờ khai thuế GTGT bên trên nhé.
Xem thêm: Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
————————————————————————————
4. Lựa chọn Chế độ kế toán và PP Khấu hao TSCĐ:
a, Có 3 Chế độ kế toán là:
Chế độ kế toán theo Thông tư 200 áp dụng cho DN;
Chế độ kế toán theo Thông tư 133 áp dụng cho DN vừa và nhỏ;
Chế độ kế toán theo Thông tư 132 áp dụng cho DN siêu nhỏ.
– Bạn phải xác định được quy mô của DN m để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp
-> Hạch toán sổ sách kế toán mới đúng.
VD: DN vừa và nhỏ sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133, DN lớn sử dụng chế
độ kế toán theo Thông tư 200.
Chi tiết xem thêm: Cách xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ
– Trường hợp bạn muốn thay đổi chế độ kế toán: VD như DN vừa và nhỏ có thể áp
dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 nhưng phải thông báo cho cơ quan thuế và
thực hiện nhất quán trong năm tài chính.
Xem thêm: Mẫu Công văn đăng ký hình thức kế toán
Chú ý: Nếu là DN sản xuất:
– Nếu là DN có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật
liệu cho tất cả các sản phẩm của DN.
– DN tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng
lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ
đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại DN.
b, Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ (nếu DN bạn có TSCĐ):
Có 3 phương pháp trích khấu hao TSCĐ:
– Phương pháp trích khấu hao theo đường thẳng. (Thường lựa chọn pp này)
– Phương pháp trích khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh.
– Phương pháp trích khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm
Chi tiết xem thêm: Các phương pháp trích khấu hao TSCĐ
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC: “Doanh nghiệp tự quyết định phương
pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư này
và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.”
Nghĩa là: Trước khi bắt đầu thực hiện trích khấu hao TSCĐ thì DN phải thông báo
cho cơ quan thuế.
Xem thêm: Mẫu đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ
———————————————————————————–
5, LAO ĐỘNG và BHXH:
Những Báo cáo phải nộp cho Phòng (sở) Lao động thương binh xã hội:
– DN phải khai trình việc sử dụng lao động khi mới thành lập và Báo cáo tình hình sử
dụng 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm cho Phòng LĐ TBXH.
Chi tiết xem thêm: DN phải báo cáo tình hình sử dụng lao động
– DN phải tự xây dựng và quyết định thang lương, bảng lương để nộp cho Phòng (sở)
LĐTBXH.
Chi tiết xem thêm: Cách xây dựng thang bảng lương
Với cơ quan Bảo hiểm xã hội:
– Khi ký hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 1 tháng trở lên: -> Thì DN phải đóng
bảo hiểm xã hội bắt buộc cho nhân viên.
Chi tiết xem thêm: Thủ tục đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội
– Sau khi tham gia BHXH xong, nộp tiền BHXH xong thì các bạn liên hệ với Liên

đoàn lao động Quận (huyện) nơi DN đóng địa bàn để nộp tiền Kinh phí công đoàn
nhé.
——————————————————————————————–
Trên đây là 1 số Công việc kế toán phải làm cho công ty mới thành lập, ngoài ra
tùy thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp mà các bạn sẽ phải làm việc với 1 số
cơ quan chức khác, và các công việc khác.